🧾 부가가치세
유튜브(구글 애드센스) 외화 수익, 영세율 신고와 누락 시 가산세
유튜브·애드센스 외화 수익은 영세율(0%) 대상이지만 신고는 필수입니다. 미신고 시 영세율 과세표준 무신고 가산세 0.5%와 매입세액 환급 누락 손해가 따릅니다.
신용카드 사용내역 중 부가세 공제되는 것과 안 되는 것은 어떻게 구분?
신용카드매출전표도 세금계산서처럼 매입세액 공제가 됩니다. 단 공급자가 일반과세자·사업 관련·공제 배제 항목이 아니어야 하며, 접대비·비영업용 승용차 주유·면세·사적 사용은 불공제입니다.
네이버페이·쿠팡 같은 온라인 결제도 부가세 매입세액 공제 가능?
네이버페이·쿠팡 결제도 세금계산서·지출증빙용 현금영수증·사업용 카드전표 같은 적격 증빙만 있으면 매입세액 공제가 됩니다. 판매자가 일반과세자여야 하고, 소득공제용으로 받으면 공제 불가입니다.
세금계산서를 지연발급하면 가산세가 몇 %나 붙나?
공급시기 후 확정신고기한 내 발급은 지연발급 1%, 확정신고기한까지 미발급은 2%입니다. 전자세금계산서 지연전송 0.3%·미전송 0.5%, 실물 거래 없는 가공발급은 4%로 가장 무겁습니다.
면세사업자인데 매출증명에 과세분만 나오고 면세분이 안 보임, 확인법은?
부가가치세 과세표준증명에는 과세 매출만 표시됩니다. 면세 매출은 사업장현황신고로 신고돼 면세수입금액증명·표준재무제표증명·종합소득세 신고서로 확인합니다.
인테리어·시설투자 부가세 조기환급 신청 절차와 시기
인테리어·시설투자로 환급이 생기면 조기환급으로 더 빨리 받을 수 있습니다. 예정신고·월별 신고로 신고기한 경과 후 15일 이내 환급되며 세금계산서 등 증빙이 필수입니다.
간이과세 기준이 1억 400만원으로 올랐다는데 2월 개업이면 월할 계산되나?
연중 개업자는 간이과세 기준금액(1억 400만원)을 깎지 않고, 개업일부터 12월 31일까지 매출을 12개월로 환산해 비교합니다. 1개월 미만 끝수는 1개월로 올려 계산합니다.
간이과세 vs 일반과세, 우리 업종은 뭐가 유리한가?
연 공급대가 1억 400만원 미만 개인은 간이과세를 선택할 수 있습니다. 카드·현금영수증 매출이 많은 B2C는 간이가, 초기 투자가 크거나 세금계산서를 요구하는 B2B는 일반과세가 유리합니다.
확정일자 받으러 갔다가 '사업자단위과세'가 착오 등록됐다면, 포기는 다음 과세기간 20일 전까지
확정일자 등으로 세무서 방문 중 착오로 사업자단위과세가 등록되면 사업장별 전자신고에 오류가 생깁니다. 포기 신고는 다음 과세기간 개시 20일 전까지 해야 하며 소급은 불가합니다.
네이버 예약·선결제와 매장 단말기 매출, 이중으로 잡히지 않게 크로스체크하세요
네이버 예약 선결제와 매장 단말기·카드사 집계가 겹쳐 매출이 이중으로 잡히기 쉽습니다. 선결제 건은 현장에서 재결제하지 말고, 신고 전 플랫폼 정산·카드사·현금영수증·POS를 수단별로 대사해 중복을 제거하세요.
거래대금을 대표 개인통장으로 받았는데 매출누락인가요? 부가세·소득세는 어떻게 신고하나
거래대금을 대표 개인통장으로 받았어도 부가세 과세표준은 계좌·결제수단과 무관하게 공급가액 전액으로 신고해야 하며 소득세 수입금액에도 반영합니다. 복식부기의무자는 사업용계좌 미사용 가산세(0.2%)까지 붙습니다.
필라테스 센터에 평생교육원을 내면 매출을 면세로 돌릴 수 있나?
간판만 평생교육원으로 바꾼다고 필라테스 매출이 면세가 되지 않습니다. 정식 인가·등록과 실제 교육의 실질을 모두 갖춰야 면세이며, 국세청은 실질과세로 판단합니다.
유튜브(애드센스) 외화매출 영세율 신고 — 자료 3종세트·100달러 이월·총액법
애드센스 수익은 영세율(0%) 대상으로, 애드센스 거래내역·유튜브 스튜디오 수익·외화입금증 3종세트가 필요합니다. 매출은 총액법으로 잡고 100달러 미만은 이월됩니다.
대리운전비·복리후생 간식도 부가세 매입세액 공제되나?
직원 복리후생비(간식·회식 등)는 적격 증빙이 있으면 부가세 매입세액 공제가 되지만, 거래처 접대비는 불공제입니다. 대리운전비도 업무 관련·적격 증빙·일반과세자이면 공제됩니다.
오픈마켓·배달앱 정산금(수수료 뗀 입금액)과 실제 매출이 달라요 — 부가세 매출은 얼마로 잡나요?
쿠팡·네이버·배민 등 플랫폼의 부가세 매출은 고객이 결제한 총판매가 전액입니다. 통장 정산 입금액(수수료 차감 후)만 잡으면 매출 누락이 되고, 플랫폼 수수료는 별도 매입세액공제로 처리합니다.
사업자등록 전에 쓴 인테리어·비품 부가세, 매입세액 공제받을 수 있나?
사업자등록 전 매입세액은 원칙적으로 불공제지만, 공급시기가 속한 과세기간 종료 후 20일 이내에 등록을 신청하면 그 과세기간 기산일까지 소급해 공제받습니다. 세금계산서·카드전표 등 적격증빙이 있어야 합니다.
사업장이 여러 개면 한 곳 부가세 환급금이 다른 사업장 체납액으로 자동 충당됩니다
동일 대표가 여러 사업장을 운영하면 한 사업장 부가세 환급금이 다른 사업장의 체납액으로 별도 통지 없이 자동 충당(상계)됩니다. 부가세뿐 아니라 종소세·원천세 등 다른 국세 체납에도 충당됩니다.
부가세 납부기한 연장·분납 신청하는 법
부가세는 원칙적으로 분납 제도가 없습니다. 사업 곤란·재난 등 정당한 사유가 있으면 납부기한 전에 납부기한 연장(또는 징수유예)을 신청해 미룰 수 있고, 방치하면 납부지연 가산세가 계속 붙습니다.
음식점 면세 농수산물 매입세액공제(의제매입)와 과세·면세 겸업 안분
면세 농·축·수·임산물을 원재료로 과세 음식을 팔면 세금계산서 없이도 의제매입세액공제를 받습니다. 과세·면세 겸업 시 공통매입세액은 공급가액 비율로 안분합니다.
정부 지원 교육비, 세금계산서는 '자부담금'에 대해서만 받아야 합니다
국가·지자체 지원금으로 결제한 직원 교육비는 지원금을 뺀 회사 실부담 '자부담금'에 대해서만 세금계산서를 받아야 합니다. 총액으로 받으면 매입세액·비용 과대계상으로 가산세 위험이 있습니다.
부가세를 더 냈는데 돌려받으려면 경정청구를 해야 하나?
이미 신고·납부한 부가세를 더 냈다면 법정신고기한 후 5년 이내 경정청구로 환급받습니다. 후발적 사유는 안 날부터 3개월 이내, 덜 냈다면 경정청구가 아니라 수정신고 대상입니다.
수산물 가게+식당 같이 하면 — 생물은 면세, 구이·상차림은 과세 분리
가공되지 않은 생물 수산물 판매는 면세지만 구이·상차림 등 음식 용역은 과세입니다. 공간·결제를 분리해 면세·과세 매출을 구분해야 전체 과세 위험을 피합니다.
임차인이 월세를 안 내도 임대인은 매월 세금계산서를 발행해야 합니다 — 연체이자 처리까지
임차인이 월세를 미납해도 임대 공간이 제공되는 한 임대인은 매월 세금계산서를 의무 발행해야 합니다. 용역 공급시기는 대가 수령이 아니라 용역 제공 기준이며, 나중에 받는 연체이자도 발행·과세 대상입니다.
아고다·익스피디아 등 해외 OTA 매출, 퇴실일이냐 입금일이냐 — 플랫폼마다 다른 정산 맞추기
아고다·익스피디아 등 해외 OTA는 매출 인식 기준이 플랫폼마다 달라 홈택스 집계와 실제 정산이 어긋납니다. 분기별 조정 명세서로 매출 누락·이중계상을 막습니다.
간이과세자가 부가세가 거의 0인 이유 — 신용카드발행세액공제
간이과세자는 낮은 업종별 부가가치율로 낼 세금이 적은데, 카드·현금영수증 매출의 1.3%를 발행세액공제로 빼주어 실질 납부세액이 0에 가까워집니다. 다만 연간 공제 한도가 있고 축소 추세입니다.
한 사람 명의로 간이+일반과세는 동시 불가 — 공동사업장은 별개
같은 명의로 일반과세 사업장이 있으면 새 사업장도 자동 일반과세로 전환되고(부가세법 §61), 두 사업장 공급대가 합계가 1억 400만원 이상이면 간이가 배제됩니다. 공동사업장은 별개로 볼 여지가 있으나 혜택 목적 전환은 부인될 수 있습니다.
간이과세자 매출이 안 넘게 하려고 매출을 내년으로 미룰 수 있나?
부가세 공급시기는 법으로 정해져 있어 매출을 임의로 내년으로 미룰 수 없습니다. 간이과세 판정 기준은 직전 연도 공급대가 1억 400만원이며, 매출을 빼면 매출 누락입니다.
스마트스토어 영수증에 부가세가 0원으로 찍힌다면
과세 상품인데 영수증 부가세가 0원이면 스마트스토어에서 '면세 판매자'로 잘못 등록된 경우입니다. 상품 설정을 과세로 바꾸고, 오등록 건은 취소·재결제 또는 세금계산서 발급으로 바로잡아야 합니다.
해외에 용역 제공하고 달러로 받았다 — 영세율과 외화입금증 소명
해외 고객에게 용역을 제공하고 달러로 받으면 부가세 영세율(0%) 대상입니다. 인보이스·외화입금증으로 소명하고 용역 제공 완료일 환율로 전액을 영세율 매출로 신고합니다.
부가세 신고 끝나고 꼭 확인해야 할 것들 (납부·환급·매출누락 체크)
부가세 신고 후에는 납부·환급 처리, 매출·매입 누락, 다음 예정고지 일정, 5월 종소세·3월 법인세 연결을 점검해야 합니다. 매출을 덜 냈으면 수정신고(가산세), 세금을 더 냈으면 경정청구(5년 이내)로 바로잡습니다.
해외 거래처가 수수료를 선공제하고 차액만 입금해도, 매출은 '전체 판매가'로 신고해야 합니다
해외 거래처가 수수료를 선공제하고 차액만 입금해도 매출은 전체 판매가(총액)로 신고해야 합니다. 선공제된 수수료·마케팅비는 별도 매입 비용으로 인보이스 증빙합니다.
법인 차량 매각 때 대금 입금자가 제3자여도, 세금계산서는 실제 계약 명의자에게 발행하세요
법인 차량 매각 대금을 제3자가 대납해도 세금계산서는 매매계약상 실제 공급받는 명의자에게 발행해야 합니다. 입금자 이름으로 발행하면 사실과 다른 세금계산서 가산세 위험이 있어 대납 증빙을 보관해야 합니다.
공장·상가 부동산 살 때 낸 중개수수료, 토지분 부가세는 공제 안 됩니다
토지·건물을 함께 사며 낸 중개수수료 중 면세 재화인 토지분 매입세액은 공제받을 수 없습니다. 건물분만 공제하고 토지분 부가세는 취득원가에 산입합니다.
사업용 신용카드·현금영수증 등록 안 하면 얼마나 손해인가?
사업용 신용카드·지출증빙용 현금영수증은 세금계산서와 같은 증빙이라 부가세 매입세액 공제와 소득세 비용처리를 둘 다 받습니다. 홈택스 등록은 의무가 아닌 편의 제도지만, 등록하면 자동집계로 누락을 막습니다.
영업용 차량으로 부가세 환급받은 뒤 폐업·개인전용하면 환급세액이 추징됩니다
영업용 차량으로 부가세를 환급받고 취득 후 2년(4과세기간) 내 폐업·개인전용하면 잔존가치에 대해 부가세가 추징됩니다. 환급 차량은 최소 2년은 사업용으로 유지해야 합니다.
예약 취소 위약금·노쇼 수수료, 부가세 매출일까 아닐까
예약 위약금·취소수수료·노쇼 페널티는 손해배상 성격이라 부가세 과세대상이 아니고 세금계산서 발급 의무도 없습니다. 다만 사업 관련 수입이라 소득세·법인세는 과세됩니다.
대표 개인 명의 휴대폰 요금, 법인 비용·부가세 공제받는 정확한 방법
대표 개인 명의 휴대폰 요금을 법인 비용으로 넣으려면 매월 청구액과 같은 금액을 법인 통장에서 인출해야 하고, 부가세 공제는 통신사에 법인 사업자번호로 세금계산서 발급을 신청해야 합니다.
폐업한 거래처·내 사업자의 세금계산서 수정·조회하는 법
폐업해도 홈택스에서 과거 전자세금계산서는 조회·출력됩니다. 다만 수정세금계산서는 사업자등록 말소로 전자 발급이 제한될 수 있고, 상대가 폐업했다면 경정청구 등 대체 절차를 검토해야 합니다.
과세기간 중 폐업했는데 부가세 예정고지서가 왔다면, 무리해 낼 필요 없이 확정신고로 조기정산하세요
폐업 후 부가세 예정고지서를 받아도 무리해 낼 필요 없이, 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지 확정신고로 조기 정산하면 됩니다. 예정고지 세액은 확정신고로 흡수되어 이중 납부 걱정이 없습니다.
폐업할 때 남은 재고·차량·비품에 부가세가 나온다고요?(잔존재화)
폐업 시 매입세액을 공제받았던 재고·차량·비품이 남으면 자기에게 공급한 것으로 보아(잔존재화) 폐업일 현재 시가로 부가세가 과세됩니다. 매입세액 불공제 자산이나 포괄적 사업양도는 과세되지 않습니다.
폐업하면 세금 신고는 뭘 해야 하나요? 폐업 후속처리 총정리(부가세 확정신고·종소세·원천세)
폐업 후에는 부가세 확정신고(폐업일 다음 달 25일, 잔존재화 포함)·원천세·지급명세서·종합소득세(다음 해 5월)·사업자등록 폐업신고를 순서대로 처리해야 합니다. 환급금이 있으면 계좌를 등록해 두세요.
건설·공사 세금계산서 품목 기재와 계약금 선발행은 어떻게?
공사는 중간지급조건부·완성도기준이면 '대가의 각 부분을 받기로 한 때'마다 세금계산서를 발급합니다. 계약금 선발급은 발급 후 7일 이내 대가 수령 등 요건을 지켜야 인정됩니다.
온라인몰 마일리지·쿠폰 할인액도 부가세 매출(과세표준)에 넣나?
자사 포인트·쿠폰으로 깎아준 금액은 과세표준에서 제외하고 고객에게 실제 받은 현금·카드만 매출로 잡습니다. 제3자(제휴사·카드사)가 보전하는 할인액은 그 보전액만큼 과세표준에 포함합니다.
잘못 발행한 세금계산서를 '계약 해제' 사유로 수정하면 가산세를 피할 수 있나?
실제 사유 없이 '계약 해제'로 수정세금계산서를 꾸미면 가산세를 피하기는커녕 가공거래 의심으로 더 큰 위험을 부릅니다. 사유별 작성일자와 처리방법이 정해져 있습니다.
수정세금계산서, 어떤 사유로 어떻게 발급하나요? (계약해제·공급가액 변동·착오·이중발급·환입)
수정세금계산서는 환입·계약해제·공급가액 증감·착오·이중발급·세율 오적용 등 법정 사유가 있을 때만 발급하며, 사유마다 작성일자와 발급방법이 정해져 있습니다.
온라인 판매 시 고객에게 받는 택배 배송비도 부가세 매출에 포함됩니다
고객에게 받는 택배 배송비도 명목 불문 전액 부가세 과세 매출(공급가액)에 산입합니다. 택배사에 지급한 배송비는 세금계산서를 받아 매입세액 공제로 상쇄하고, 착불·무료배송은 매출이 아닙니다.
직원이 물품을 몰래 팔고 회사 통장으로 들어온 환수 대금, '정상 매출'로 신고해야 합니다
직원이 물품을 몰래 팔고 회사 통장으로 들어온 환수 대금은 원가 회수 명목이라도 정상 현금 매출로 신고해야 합니다. 물품이 실제 출고·판매됐으므로 재화의 공급입니다.
면세 전용 법인이 어쩌다 과세 매출이 생겨 전자신고가 막힐 때 — 겸영 사업자로 정정하세요
면세 전용으로 등록된 사업자가 과세 매출이 생겨 전자신고가 막히면 과세·면세 겸영 사업자로 사업자등록 정정신고를 합니다. 급하면 세무서와 협의해 서면 접수합니다.
수출 기계의 대금을 선적·설치·잔금으로 나눠 받아도, 영세율 세금계산서는 선적일 기준 1건으로
수출 기계 대금을 선적·설치·잔금으로 나눠 받아도 공급시기는 선적일 기준이므로 전체 금액에 대해 영세율 세금계산서 1건을 통합 발행합니다. 건별로 쪼개면 공급시기 오류입니다.
수입 물품 부가세, 수입세금계산서로 매입세액 공제되나?
수입 시 세관에 낸 부가세는 수입세금계산서로 국내 매입처럼 매입세액 공제·환급이 됩니다. 단 사업 관련 수입이고 사업자 명의로 정확히 발급되어야 하며, 비영업용 승용차 등 불공제 항목은 제외됩니다.
국내 업체를 거쳐 해외로 나가는 간접수출, 영세율 받으려면 내국신용장·구매확인서가 필수입니다
국내 업체를 거쳐 해외로 나가는 간접수출을 영세율로 발행하려면 내국신용장 또는 구매확인서가 필요합니다. 서류가 없으면 일반세율 10% 과세·가산세가 추징될 수 있습니다.
9인승 카니발 등 법인 차량을 사면 부가세 환급이 되나?
9인승 이상 승합차·경차·화물차는 부가세 매입세액 공제·환급이 되지만, 8인승 이하 일반 승용차는 비영업용으로 불공제입니다. 부가세 공제와 별개로 법인세 비용처리는 업무전용 자동차보험·운행기록부 요건이 필요합니다.
못 받은 외상값, 대손세액공제로 부가세 돌려받는 법
물건·용역을 팔고 세금계산서를 끊었지만 거래처 부도로 돈을 못 받았다면, 대손세액공제로 이미 낸 부가세 10%를 대손 확정 과세기간에 돌려받을 수 있습니다.
부가세를 무신고해 세무서가 직권 결정하면, 뒤늦게 받은 수기 세금계산서는 공제가 어렵습니다
부가세 무신고로 직권결정 고지가 나온 뒤 뒤늦게 받은 수기 세금계산서로 매입세액 공제를 사후 반영하기는 매우 어렵습니다. 매입세액은 신고 요건이라 기한 내 신고가 절세입니다.