🧾 부가가치세
신용카드 사용내역 중 부가세 공제되는 것과 안 되는 것은 어떻게 구분?
신용카드매출전표도 세금계산서처럼 매입세액 공제가 됩니다. 단 공급자가 일반과세자·사업 관련·공제 배제 항목이 아니어야 하며, 접대비·비영업용 승용차 주유·면세·사적 사용은 불공제입니다.
네이버페이·쿠팡 같은 온라인 결제도 부가세 매입세액 공제 가능?
네이버페이·쿠팡 결제도 세금계산서·지출증빙용 현금영수증·사업용 카드전표 같은 적격 증빙만 있으면 매입세액 공제가 됩니다. 판매자가 일반과세자여야 하고, 소득공제용으로 받으면 공제 불가입니다.
세금계산서를 지연발급하면 가산세가 몇 %나 붙나?
공급시기 후 확정신고기한 내 발급은 지연발급 1%, 확정신고기한까지 미발급은 2%입니다. 전자세금계산서 지연전송 0.3%·미전송 0.5%, 실물 거래 없는 가공발급은 4%로 가장 무겁습니다.
간이과세 기준이 1억 400만원으로 올랐다는데 2월 개업이면 월할 계산되나?
연중 개업자는 간이과세 기준금액(1억 400만원)을 깎지 않고, 개업일부터 12월 31일까지 매출을 12개월로 환산해 비교합니다. 1개월 미만 끝수는 1개월로 올려 계산합니다.
간이과세 vs 일반과세, 우리 업종은 뭐가 유리한가?
연 공급대가 1억 400만원 미만 개인은 간이과세를 선택할 수 있습니다. 카드·현금영수증 매출이 많은 B2C는 간이가, 초기 투자가 크거나 세금계산서를 요구하는 B2B는 일반과세가 유리합니다.
네이버 예약·선결제와 매장 단말기 매출, 이중으로 잡히지 않게 크로스체크하세요
네이버 예약 선결제와 매장 단말기·카드사 집계가 겹쳐 매출이 이중으로 잡히기 쉽습니다. 선결제 건은 현장에서 재결제하지 말고, 신고 전 플랫폼 정산·카드사·현금영수증·POS를 수단별로 대사해 중복을 제거하세요.
거래대금을 대표 개인통장으로 받았는데 매출누락인가요? 부가세·소득세는 어떻게 신고하나
거래대금을 대표 개인통장으로 받았어도 부가세 과세표준은 계좌·결제수단과 무관하게 공급가액 전액으로 신고해야 하며 소득세 수입금액에도 반영합니다. 복식부기의무자는 사업용계좌 미사용 가산세(0.2%)까지 붙습니다.
대리운전비·복리후생 간식도 부가세 매입세액 공제되나?
직원 복리후생비(간식·회식 등)는 적격 증빙이 있으면 부가세 매입세액 공제가 되지만, 거래처 접대비는 불공제입니다. 대리운전비도 업무 관련·적격 증빙·일반과세자이면 공제됩니다.
오픈마켓·배달앱 정산금(수수료 뗀 입금액)과 실제 매출이 달라요 — 부가세 매출은 얼마로 잡나요?
쿠팡·네이버·배민 등 플랫폼의 부가세 매출은 고객이 결제한 총판매가 전액입니다. 통장 정산 입금액(수수료 차감 후)만 잡으면 매출 누락이 되고, 플랫폼 수수료는 별도 매입세액공제로 처리합니다.
사업자등록 전에 쓴 인테리어·비품 부가세, 매입세액 공제받을 수 있나?
사업자등록 전 매입세액은 원칙적으로 불공제지만, 공급시기가 속한 과세기간 종료 후 20일 이내에 등록을 신청하면 그 과세기간 기산일까지 소급해 공제받습니다. 세금계산서·카드전표 등 적격증빙이 있어야 합니다.
사업장이 여러 개면 한 곳 부가세 환급금이 다른 사업장 체납액으로 자동 충당됩니다
동일 대표가 여러 사업장을 운영하면 한 사업장 부가세 환급금이 다른 사업장의 체납액으로 별도 통지 없이 자동 충당(상계)됩니다. 부가세뿐 아니라 종소세·원천세 등 다른 국세 체납에도 충당됩니다.
부가세 납부기한 연장·분납 신청하는 법
부가세는 원칙적으로 분납 제도가 없습니다. 사업 곤란·재난 등 정당한 사유가 있으면 납부기한 전에 납부기한 연장(또는 징수유예)을 신청해 미룰 수 있고, 방치하면 납부지연 가산세가 계속 붙습니다.
정부 지원 교육비, 세금계산서는 '자부담금'에 대해서만 받아야 합니다
국가·지자체 지원금으로 결제한 직원 교육비는 지원금을 뺀 회사 실부담 '자부담금'에 대해서만 세금계산서를 받아야 합니다. 총액으로 받으면 매입세액·비용 과대계상으로 가산세 위험이 있습니다.
부가세를 더 냈는데 돌려받으려면 경정청구를 해야 하나?
이미 신고·납부한 부가세를 더 냈다면 법정신고기한 후 5년 이내 경정청구로 환급받습니다. 후발적 사유는 안 날부터 3개월 이내, 덜 냈다면 경정청구가 아니라 수정신고 대상입니다.
임차인이 월세를 안 내도 임대인은 매월 세금계산서를 발행해야 합니다 — 연체이자 처리까지
임차인이 월세를 미납해도 임대 공간이 제공되는 한 임대인은 매월 세금계산서를 의무 발행해야 합니다. 용역 공급시기는 대가 수령이 아니라 용역 제공 기준이며, 나중에 받는 연체이자도 발행·과세 대상입니다.
간이과세자가 부가세가 거의 0인 이유 — 신용카드발행세액공제
간이과세자는 낮은 업종별 부가가치율로 낼 세금이 적은데, 카드·현금영수증 매출의 1.3%를 발행세액공제로 빼주어 실질 납부세액이 0에 가까워집니다. 다만 연간 공제 한도가 있고 축소 추세입니다.
한 사람 명의로 간이+일반과세는 동시 불가 — 공동사업장은 별개
같은 명의로 일반과세 사업장이 있으면 새 사업장도 자동 일반과세로 전환되고(부가세법 §61), 두 사업장 공급대가 합계가 1억 400만원 이상이면 간이가 배제됩니다. 공동사업장은 별개로 볼 여지가 있으나 혜택 목적 전환은 부인될 수 있습니다.
스마트스토어 영수증에 부가세가 0원으로 찍힌다면
과세 상품인데 영수증 부가세가 0원이면 스마트스토어에서 '면세 판매자'로 잘못 등록된 경우입니다. 상품 설정을 과세로 바꾸고, 오등록 건은 취소·재결제 또는 세금계산서 발급으로 바로잡아야 합니다.
부가세 신고 끝나고 꼭 확인해야 할 것들 (납부·환급·매출누락 체크)
부가세 신고 후에는 납부·환급 처리, 매출·매입 누락, 다음 예정고지 일정, 5월 종소세·3월 법인세 연결을 점검해야 합니다. 매출을 덜 냈으면 수정신고(가산세), 세금을 더 냈으면 경정청구(5년 이내)로 바로잡습니다.
법인 차량 매각 때 대금 입금자가 제3자여도, 세금계산서는 실제 계약 명의자에게 발행하세요
법인 차량 매각 대금을 제3자가 대납해도 세금계산서는 매매계약상 실제 공급받는 명의자에게 발행해야 합니다. 입금자 이름으로 발행하면 사실과 다른 세금계산서 가산세 위험이 있어 대납 증빙을 보관해야 합니다.
사업용 신용카드·현금영수증 등록 안 하면 얼마나 손해인가?
사업용 신용카드·지출증빙용 현금영수증은 세금계산서와 같은 증빙이라 부가세 매입세액 공제와 소득세 비용처리를 둘 다 받습니다. 홈택스 등록은 의무가 아닌 편의 제도지만, 등록하면 자동집계로 누락을 막습니다.
예약 취소 위약금·노쇼 수수료, 부가세 매출일까 아닐까
예약 위약금·취소수수료·노쇼 페널티는 손해배상 성격이라 부가세 과세대상이 아니고 세금계산서 발급 의무도 없습니다. 다만 사업 관련 수입이라 소득세·법인세는 과세됩니다.
대표 개인 명의 휴대폰 요금, 법인 비용·부가세 공제받는 정확한 방법
대표 개인 명의 휴대폰 요금을 법인 비용으로 넣으려면 매월 청구액과 같은 금액을 법인 통장에서 인출해야 하고, 부가세 공제는 통신사에 법인 사업자번호로 세금계산서 발급을 신청해야 합니다.
폐업한 거래처·내 사업자의 세금계산서 수정·조회하는 법
폐업해도 홈택스에서 과거 전자세금계산서는 조회·출력됩니다. 다만 수정세금계산서는 사업자등록 말소로 전자 발급이 제한될 수 있고, 상대가 폐업했다면 경정청구 등 대체 절차를 검토해야 합니다.
과세기간 중 폐업했는데 부가세 예정고지서가 왔다면, 무리해 낼 필요 없이 확정신고로 조기정산하세요
폐업 후 부가세 예정고지서를 받아도 무리해 낼 필요 없이, 폐업일이 속한 달의 다음 달 25일까지 확정신고로 조기 정산하면 됩니다. 예정고지 세액은 확정신고로 흡수되어 이중 납부 걱정이 없습니다.
폐업할 때 남은 재고·차량·비품에 부가세가 나온다고요?(잔존재화)
폐업 시 매입세액을 공제받았던 재고·차량·비품이 남으면 자기에게 공급한 것으로 보아(잔존재화) 폐업일 현재 시가로 부가세가 과세됩니다. 매입세액 불공제 자산이나 포괄적 사업양도는 과세되지 않습니다.
폐업하면 세금 신고는 뭘 해야 하나요? 폐업 후속처리 총정리(부가세 확정신고·종소세·원천세)
폐업 후에는 부가세 확정신고(폐업일 다음 달 25일, 잔존재화 포함)·원천세·지급명세서·종합소득세(다음 해 5월)·사업자등록 폐업신고를 순서대로 처리해야 합니다. 환급금이 있으면 계좌를 등록해 두세요.
건설·공사 세금계산서 품목 기재와 계약금 선발행은 어떻게?
공사는 중간지급조건부·완성도기준이면 '대가의 각 부분을 받기로 한 때'마다 세금계산서를 발급합니다. 계약금 선발급은 발급 후 7일 이내 대가 수령 등 요건을 지켜야 인정됩니다.
온라인몰 마일리지·쿠폰 할인액도 부가세 매출(과세표준)에 넣나?
자사 포인트·쿠폰으로 깎아준 금액은 과세표준에서 제외하고 고객에게 실제 받은 현금·카드만 매출로 잡습니다. 제3자(제휴사·카드사)가 보전하는 할인액은 그 보전액만큼 과세표준에 포함합니다.
온라인 판매 시 고객에게 받는 택배 배송비도 부가세 매출에 포함됩니다
고객에게 받는 택배 배송비도 명목 불문 전액 부가세 과세 매출(공급가액)에 산입합니다. 택배사에 지급한 배송비는 세금계산서를 받아 매입세액 공제로 상쇄하고, 착불·무료배송은 매출이 아닙니다.
수입 물품 부가세, 수입세금계산서로 매입세액 공제되나?
수입 시 세관에 낸 부가세는 수입세금계산서로 국내 매입처럼 매입세액 공제·환급이 됩니다. 단 사업 관련 수입이고 사업자 명의로 정확히 발급되어야 하며, 비영업용 승용차 등 불공제 항목은 제외됩니다.
9인승 카니발 등 법인 차량을 사면 부가세 환급이 되나?
9인승 이상 승합차·경차·화물차는 부가세 매입세액 공제·환급이 되지만, 8인승 이하 일반 승용차는 비영업용으로 불공제입니다. 부가세 공제와 별개로 법인세 비용처리는 업무전용 자동차보험·운행기록부 요건이 필요합니다.