🧾 부가가치세
심화 법인
음식점 면세 농수산물 매입세액공제(의제매입)와 과세·면세 겸업 안분
면세 농·축·수·임산물을 원재료로 과세 음식을 팔면 세금계산서 없이도 의제매입세액공제를 받습니다. 과세·면세 겸업 시 공통매입세액은 공급가액 비율로 안분합니다.
기초 법인
법인 차량 매각 때 대금 입금자가 제3자여도, 세금계산서는 실제 계약 명의자에게 발행하세요
법인 차량 매각 대금을 제3자가 대납해도 세금계산서는 매매계약상 실제 공급받는 명의자에게 발행해야 합니다. 입금자 이름으로 발행하면 사실과 다른 세금계산서 가산세 위험이 있어 대납 증빙을 보관해야 합니다.
기초 법인
대표 개인 명의 휴대폰 요금, 법인 비용·부가세 공제받는 정확한 방법
대표 개인 명의 휴대폰 요금을 법인 비용으로 넣으려면 매월 청구액과 같은 금액을 법인 통장에서 인출해야 하고, 부가세 공제는 통신사에 법인 사업자번호로 세금계산서 발급을 신청해야 합니다.
심화 법인
직원이 물품을 몰래 팔고 회사 통장으로 들어온 환수 대금, '정상 매출'로 신고해야 합니다
직원이 물품을 몰래 팔고 회사 통장으로 들어온 환수 대금은 원가 회수 명목이라도 정상 현금 매출로 신고해야 합니다. 물품이 실제 출고·판매됐으므로 재화의 공급입니다.
심화 법인
면세 전용 법인이 어쩌다 과세 매출이 생겨 전자신고가 막힐 때 — 겸영 사업자로 정정하세요
면세 전용으로 등록된 사업자가 과세 매출이 생겨 전자신고가 막히면 과세·면세 겸영 사업자로 사업자등록 정정신고를 합니다. 급하면 세무서와 협의해 서면 접수합니다.
기초 법인
9인승 카니발 등 법인 차량을 사면 부가세 환급이 되나?
9인승 이상 승합차·경차·화물차는 부가세 매입세액 공제·환급이 되지만, 8인승 이하 일반 승용차는 비영업용으로 불공제입니다. 부가세 공제와 별개로 법인세 비용처리는 업무전용 자동차보험·운행기록부 요건이 필요합니다.