📊 종합소득세
직장 다니며 개인사업자 투잡, 건강보험료·본업 통보 리스크는?
직장인이 부업으로 사업자를 내면 5월에 근로소득과 사업소득을 합산해 종합소득세를 신고합니다. 직장 외 소득 연 2천만원 초과 시 소득월액보험료가 개인에게 추가 부과되며, 회사에 부업이 통보되지는 않습니다.
창업중소기업 세액감면율 50%→25% 인하, 우리는 몇 % 받나?
창업중소기업 세액감면(조특법 §6)은 창업 시기·지역·청년 여부에 따라 100/75/50/25%로 갈립니다. 2026년 창업분부터 수도권 일반 창업은 25%로 인하됐습니다.
중소기업 특별세액감면 — 업종·지역·규모로 5~30% 깎아, 따로 신청해야 받는다
제조·건설·도소매·음식점 등 폭넓은 업종의 중소기업은 소득세·법인세를 5~30% 감면받습니다. 감면율은 소기업/중기업·수도권/지방·업종으로 갈리고 한도는 연 1억원이며, 감면신청을 해야 받습니다.
가족과 함께 일할 때 공동사업자·직원·3.3% 중 뭐가 유리한가?
가족과 일할 때 공동사업자·직원·프리랜서 3.3% 중 실질에 맞는 형태를 골라야 합니다. 형식만 고르면 합산과세·부당행위계산 부인·실질과세로 되돌아옵니다.
1세대 1주택이면 주거용 오피스텔 월세 수입은 종합소득세 비과세입니다(기준시가 12억 이하)
부부 합산 1주택이고 기준시가 12억원 이하면 주거용 오피스텔 월세 수입은 전액 비과세라 종합소득세에 합산하지 않습니다. 기준시가 12억 초과 고가주택이거나 2주택 이상이면 과세됩니다.
사업장이 여러 개면 세금이 더 나오나요? — 여러 사업장·다업종 소득 합산과 누진세·건강보험
종합소득세는 사업장이 아니라 사람(거주자) 단위로 합산돼 누진세율이 올라갑니다. 본인 명의 사업장을 나눠도 절세되지 않고 건강보험료도 합산 반영됩니다.
프리랜서 지급명세서를 잘못 신고했다면 — 동명이인·중복 처리 바로잡는 법
주민번호 오기재로 동명이인에게 소득이 잡히거나 비용을 중복 처리했다면 지급명세서를 정정·직권취소하고 원천세·종소세를 수정신고해야 합니다. 자진 정정이 가산세를 줄입니다.
개인사업자 때 가입한 연금저축·IRP, 급하다고 해지하면 받은 세액공제를 16.5%로 토해냅니다
세액공제를 받으며 넣은 연금저축·IRP를 중도 해지하면 공제받은 납입금과 운용수익에 16.5% 기타소득세가 부과됩니다. 해지보다 법인 대표 급여로 승계·유지하는 편이 유리한 경우가 많습니다.
개인 카드로 산 사업용 물건도 종합소득세 신고 때 비용처리되나?
개인 카드로 결제한 지출도 사업 관련성과 적격증빙만 갖추면 종합소득세 필요경비로 처리됩니다. 카드 종류가 아니라 지출의 성격이 기준입니다.
연말정산 인적공제(부양가족) — 기본공제 150만원, 소득·나이 요건과 추가공제
인적공제는 부양가족 1명당 연 150만원 기본공제입니다. 소득요건(연간 소득금액 100만원 이하, 근로소득만이면 총급여 500만원 이하)과 나이요건을 모두 충족해야 하며 경로우대·장애인·부녀자·한부모 추가공제가 더해집니다.
부동산매매업, 종합소득세 비교과세로 양도세만큼 낸다
부동산매매업자는 매매차익을 사업소득으로 신고하지만 비교과세로 일반 종합소득세와 양도세율 계산 중 큰 금액을 냅니다. 사업자등록만으로 양도세 중과를 피할 수 없습니다.
실제 이익보다 세무상 소득이 높게 잡히면 세금이 얼마나 더 나오나?
회계장부상 이익과 세무상 소득은 세무조정 때문에 다릅니다. 접대비 한도초과·감가상각 한도초과·벌과금 등이 손금불산입되면 과세소득이 커져 세금이 늘어납니다.
💰 퇴직소득세 (퇴직금 세금·근속연수공제·환산급여)
퇴직금 세금은 급여와 따로 계산하는 분류과세로, 오래 다닐수록 근속연수공제와 연분연승으로 유리합니다. 회사가 떼서 지급 다음 달 10일까지 납부하며 IRP로 받으면 과세이연됩니다.
모델·연예인의 피부과·PT 비용, 경비로 인정받으려면 '업무용이었다'는 증거가 필요합니다
모델·연예인의 피부과·미용·PT 비용은 개인 소비와 구분이 어려워 경비 인정이 까다롭습니다. 특정 출연·촬영에 쓰였다는 입증(사진·계약서)이 있어야 인정 가능성이 높아집니다.
👶 중소기업 취업자 소득세 감면 (청년·고령·장애인·경력단절)
청년·60세 이상·장애인·경력단절 근로자가 중소기업에 취업하면 소득세를 70%(청년 90%) 감면받습니다. 청년 5년·그 외 3년, 연 200만원 한도이며 회사에 감면신청서를 제출하면 매달 급여에서 적용됩니다.
직원 없는 1인 사업자, 본인 식대·간식·커피값도 복리후생비로 경비처리 되나요?
복리후생비는 직원을 위한 비용이라 직원 없는 1인 사업자에겐 성립하지 않고, 본인 식대·간식·커피값은 가사경비로 필요경비 불산입입니다. 다만 거래처 접대·업무 회의 식대는 접대비·회의비로 증빙 갖춰 처리할 수 있습니다.
종합소득세 안내문에 '소득률 저조'·'과소적격증빙' 경고가 떴다면 — 의미와 대처법
종합소득세 신고안내문의 '소득률 저조'·'과소적격증빙' 경고는 업종 평균보다 이익률을 낮게 신고했거나 증빙 부족 비용을 과다 반영했을 때 뜹니다. 즉시 조사는 아니나 누적되면 정밀검증 대상이 됩니다.
고액 세금 납부기한 연장(유예) 시 납세담보·보증보험 실무 한계와 대안
고액 세금 납부기한 연장 시 납세담보가 요구되나 종소세·부가세는 보증보험 발급이 거절될 수 있습니다. 세금포인트·초과분 선납으로 담보 요구액을 낮출 수 있습니다.
대표 개인 상표권·특허권을 법인에 넘겨 영업권(기타소득)으로 회수하는 법
대표 개인 명의 상표권·특허권을 법인에 양도하면 기타소득으로 40%만 과세됩니다. 연 300만원 초과 시 종합과세되며 권리 실체와 감정평가가 관건입니다.
💼 원천세 신고·납부 (직원 급여·프리랜서 대금)
직원 급여·프리랜서 대금 등을 줄 때 받는 사람 세금을 미리 떼어 다음 달 10일까지 신고·납부합니다. 상용직 간이세액표, 프리랜서 3.3%, 일용직 6%가 기본이며 지급명세서 미제출 시 가산세가 붙습니다.
연말정산이란? — '13월의 월급'의 원리, 소득공제·세액공제 구조와 일정
연말정산은 매월 미리 뗀 기납부세액과 1년치 결정세액을 비교해 정산하는 절차입니다. 더 냈으면 환급, 덜 냈으면 추가납부하며 공제는 과세표준을 줄이는 소득공제와 세금을 직접 깎는 세액공제로 나뉩니다.
소액 기타소득, 분리과세하면 끝이지만 세율이 낮거나 결손이면 합산해 환급받으세요
기타소득금액 300만원 이하는 분리과세로 종결되지만, 사업이 결손이거나 세율이 낮으면 합산 신고로 8.8% 원천세를 환급받는 것이 유리합니다.
구청·대학 강연료 받았는데 종합소득에 합산하라는 이유 — 기타소득 연 300만원 초과
강연료는 기타소득으로 필요경비 60%를 뺀 40%만 소득금액입니다. 연간 기타소득금액이 300만원을 초과하면 종합소득에 합산해야 하며, 지급기관이 지급명세서를 누락해도 신고 의무는 남습니다.
🏃 중도퇴사·이직자 연말정산
연도 중간에 퇴사하면 퇴직하는 달에 회사가 약식 연말정산을 합니다. 이직했으면 새 회사에 전 직장 원천징수영수증을 내 합산하고, 못 했으면 다음해 5월 종합소득세로 반드시 합산 신고해야 가산세를 피합니다.
상가·부동산 임대보증금에도 세금이 — 간주임대료(보증금 이자 상당액) 과세
임대보증금·전세금은 정기예금 이자 상당액을 임대수입으로 간주해 과세합니다. 상가는 보증금 전액, 주택은 3주택 이상+보증금 3억 초과 등일 때 과세됩니다.
복식부기 의무자는 사업용 계좌를 꼭 신고·사용하세요 — 안 하면 0.2% 가산세 폭탄
복식부기의무자는 과세기간 개시일부터 6개월 이내에 사업용 계좌를 신고하고 대금·인건비·임차료를 그 계좌로 써야 합니다. 미신고·미사용 시 금액의 0.2% 가산세가 부과됩니다.
사업 대출이자, 경비 인정될까 — 운영자금은 부인, 자산취득·사용 입증이 관건
사업용 자산 취득 대출이자는 경비로 인정되지만 운영자금·사적 용도는 실제 사업 사용을 입증해야 합니다. 가지급금·업무무관 자산이 있으면 지급이자가 손금부인됩니다.
사업이 적자(결손)여도 종합소득세는 신고하세요 — 결손금 15년 이월공제와 대출 영향
적자라도 장부로 종합소득세를 신고해야 결손금을 다른 소득과 통산하고 남는 결손금을 15년간 이월공제받습니다. 추계로 신고하면 결손금이 인정·이월되지 않아 미래 절세 기회를 잃습니다.
계좌로 받은 현금 매출, 현금영수증 미발행은 결국 사업용 계좌에서 드러납니다
계좌이체로 받은 현금 매출은 세무조사에서 사업용 계좌 내역과 신고매출을 대사하면 드러납니다. 의무발행업종은 10만원 이상 현금거래 시 발급해야 하고, 어기면 거래액의 20% 미발급 가산세가 붙습니다.
자녀장려금과 자녀세액공제는 중복으로 받을 수 있습니다 — 둘 다 챙기세요
자녀장려금(복지성 현금지급)과 자녀세액공제(세금 차감)는 근거가 다른 별개 제도라 중복으로 받을 수 있습니다. 5월에 자녀장려금을 신청하면서 자녀세액공제도 함께 챙기세요.
종합소득세는 '사람' 기준 합산 — 사업자 더 내도 합쳐지고, 명의를 나눠야 분리된다
종합소득세는 사업장이 아니라 거주자 개인 단위로 합산됩니다. 본인 명의 사업자를 여러 개 내도 소득이 합쳐져 누진세율이 적용되고, 나누려면 다른 사람 명의·공동사업·법인 구조가 필요합니다.
신용카드 등 소득공제 — 총급여 25% 초과분부터, 카드·체크·현금·전통시장 공제율과 한도
신용카드 등 소득공제는 총급여 25% 초과 사용분부터 적용됩니다. 공제율은 신용카드 15%, 체크·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%이며 한도는 총급여 7천만원 이하 300만원, 초과 250만원입니다.
👷 일용직·아르바이트 급여 세금
일용직·알바 급여는 하루 15만원을 공제하고 남은 금액에만 6%를 떼므로 일당 18만7천원 이하면 세금이 0원입니다. 일용근로소득은 분리과세라 연말정산·종합소득세 대상이 아니나 4대보험·지급명세서는 챙겨야 합니다.
사업장 전세보증금을 못 돌려받아 소송했다면, 변호사 선임비도 경비로 인정됩니다
사업장으로 쓰던 공간의 전세보증금을 못 돌려받아 반환 소송을 했다면 변호사 착수금·수임료 등은 사업 관련 비용으로 경비 처리됩니다. 사업용 자산을 지키기 위한 지출이기 때문입니다.
간편장부 대상자가 복식부기로 신고하면 산출세액의 20%(한도 100만원)를 기장세액공제받습니다
간편장부 대상자가 자발적으로 복식부기로 종합소득세를 신고하면 산출세액의 20%(한도 100만원)를 기장세액공제받습니다. 처음부터 복식부기 의무자는 대상이 아닙니다.
추계신고 주요경비로 인정되는 인건비는 4대보험 가입된 근로소득분만입니다
추계(기준경비율) 신고 시 주요경비 인건비는 4대보험 가입 근로소득만 인정됩니다. 프리랜서 3.3% 지급분은 제외되며, 근로자 지급명세서·4대보험 자료가 필요합니다.
장부 안 쓰면 추계신고? 기준경비율 vs 단순경비율 갈림길
장부를 못 쓰면 업종별 경비율로 소득을 추정해 추계신고합니다. 수입금액이 업종 기준 미만이면 단순경비율, 이상이면 기준경비율이 적용돼 세금이 크게 뛰므로, 직전 구간이면 장부작성이 유리합니다.
프리랜서에게 3.3%로 일 시킬 때 — 4대보험 누가 내나·연 1,200만원 신고선·단순경비율 함정
프리랜서 인건비는 받는 사람에게 종합소득세·지역가입자 보험료가 됩니다. 연 1,200만원 이하가 깔끔하고, 직전연도 소득이 업종 기준을 넘으면 단순경비율에서 빠집니다.
프리랜서가 경비율(단순·기준)을 잘못 적용해 안내문 받았다면?
기준경비율 대상 프리랜서가 단순경비율로 신고하면 소득이 축소돼 국세청 신고내용 확인 안내문을 받습니다. 기준경비율 수정신고나 장부신고 중 유리한 쪽으로 빨리 정정해야 가산세를 줄입니다.
프리랜서 원천징수를 잘못했어요 — 신고액과 실제 지급액이 다를 때(원천세 수정·경정청구, 지급명세서 정정)
프리랜서 원천세가 실제 지급액과 다르면 과소는 수정신고, 과다는 경정청구(국기법 §45의2)로 처리하고 지급명세서를 실제 지급액으로 정정해야 합니다.
자택이 사업장이면 집 인터넷·수도세도 비용처리 되나?
자택을 사업장으로 쓰면 인터넷·수도·전기·관리비도 업무 사용분만 안분해 필요경비로 인정됩니다. 집 전체 요금을 통째로 넣으면 가사경비로 부인될 수 있습니다.
🏠 내 집 마련·전월세 세금 혜택 총정리 (주택자금 공제)
무주택·1주택 근로자는 주택청약저축·전세대출 원리금·주담대 이자(소득공제)와 월세(세액공제)로 연말정산 혜택을 받습니다. 대부분 무주택 세대주가 기본 조건이며 합산 한도가 적용됩니다.
인플루언서·불특정 다수에게 자사 제품 무상 증정, 1인 5만원 이하면 원천 없이 광고선전비 처리
불특정 다수에게 1인당 5만원 이하로 제품을 무상 증정하고 수량·단가를 장부에 기록하면 원천징수 없이 전액 광고선전비로 처리됩니다. 특정 인플루언서 고액·대가성 제공은 기타소득 8.8% 원천징수 대상이 될 수 있습니다.
공동사업자 손익분배와 세금 — 가족과 동업할 때 합산과세 주의
공동사업은 공동사업장을 1거주자로 보아 소득을 계산한 뒤 손익분배비율대로 나눕니다. 가족이 비율을 거짓으로 정하면 주된 공동사업자에게 합산과세됩니다(소득세법 §43③).
연말정산 세액공제 총정리 — 자녀·연금계좌·보험료·의료비·교육비·기부금·월세
세액공제는 산출세액을 직접 깎는 공제라 체감이 큽니다. 자녀·연금계좌·보장성보험·의료비·교육비·기부금·월세의 공제율과 한도를 한번에 정리했습니다.