"직원 없이 혼자 장사하는데, 제가 먹은 밥값이랑 사무실에서 마신 커피값도 복리후생비로 넣으면 안 되나요?"

결론부터 말씀드리면, 복리후생비로는 안 됩니다. 이유는 복리후생비의 정의에 있습니다.

복리후생비는 '직원을 위한' 비용입니다

복리후생비는 사업주가 고용한 직원(근로자)의 근로 환경·후생을 위해 쓰는 비용입니다. 직원 회식비, 직원 간식·커피, 직원 경조사비, 직원 식대 등이 여기에 들어갑니다.

즉 '직원'이 있어야 성립하는 개념입니다. 직원이 한 명도 없는 1인 사업자는 복리후생비라는 계정 자체가 성립하지 않습니다. 사업주 본인은 복리후생의 '대상'인 근로자가 아니기 때문입니다.

본인 식대·간식·커피값은 원칙적으로 '가사경비'

사업주 본인이 먹고 마신 밥값·간식·커피값은, 사람이라면 사업을 하지 않아도 어차피 쓰는 생활비(가사와 관련된 경비)로 봅니다. 세법은 이런 가사경비를 필요경비에서 빼도록 정하고 있습니다.

• 소득세법 §27① — 필요경비는 총수입금액에 대응하는 비용으로서 '일반적으로 용인되는 통상적인 것'이어야 합니다. 즉 사업과 관련성이 있고 통상적인 지출이어야 경비로 인정됩니다.
• 소득세법 §33①5 — 가사(家事)의 경비와 이에 관련되는 경비는 필요경비에 산입하지 않습니다.
• 소득세법 시행령 §61①1 — '가사와 관련하여 지출하였음이 확인되는 경비'를 가사경비로 규정합니다.

본인 끼니는 사업활동이 아니어도 발생하는 개인적 지출이므로, 원칙적으로 §33①5의 가사경비에 해당해 부인됩니다.

그럼 인정되는 식대는 없나요? — 있습니다

같은 밥값이라도 '사업을 위해 쓴 것'이 명백하면 경비가 됩니다. 계정과목이 복리후생비가 아닐 뿐입니다.

• 인정 가능 (사업 관련) — 거래처·손님과 함께 한 식사 → 접대비(기업업무추진비) / 업무 미팅·회의 목적 식사·다과 → 회의비 / 야근·현장작업 등 업무수행상 불가피한 식대(증빙·사유 필요)
• 부인 (본인 생활비) — 혼자 먹은 점심·저녁 밥값 / 출퇴근길에 산 커피·간식 / 가족·지인과의 사적 식사

포인트는 '누구와, 왜 먹었는가'입니다. 거래처 접대·업무 회의처럼 사업 관련성이 분명하면 접대비나 회의비로 처리하고, 상대방·목적을 알 수 있는 증빙(카드전표+상대처)을 남겨 두면 됩니다.

🧭 여기서부터는 사안마다 갈립니다

혼자 일하는 업종이라도 '업무상 불가피한 식대'로 볼 여지가 있는 경우가 드물게 있습니다. 다만 본인 끼니를 무리하게 경비로 넣으면 세무조사·경비 부인·가산세 위험이 큽니다. 계정과목만 '복리후생비'로 바꿔 넣는다고 인정되는 것이 아니라, 실제 사업 관련성이 있어야 합니다.

💡 현장에서 진짜 중요한 것

• '복리후생비' 이름표만 바꿔 넣으면 오히려 표적이 됩니다: 직원이 0명인데 복리후생비가 매달 잡혀 있으면 국세청 전산에서 곧바로 드러납니다. 계정과목을 복리후생비로 바꿔 넣는다고 인정되는 게 아니라, 오히려 사업 관련성이 없는 지출을 부인당하고 가산세까지 물 수 있으니 무리하게 넣지 마세요.
• 인정받으려면 '누구와 왜'가 증빙에 남아야 합니다: 같은 밥값이라도 접대비·회의비로 인정받으려면 카드전표만으로는 부족하고, 함께한 상대처와 지출 목적을 알 수 있는 기록이 남아있어야 합니다. 혼자 먹은 끼니를 사업 경비로 넣었다가 목적을 소명하지 못하면 그대로 부인됩니다.

📚 근거 법령

• 소득세법 제27조(사업소득의 필요경비의 계산) — 필요경비 = 총수입금액 대응 + 일반적으로 용인되는 통상적인 것
• 소득세법 제33조 제1항 제5호(필요경비 불산입) — 가사의 경비와 이에 관련되는 경비는 필요경비 불산입
• 소득세법 시행령 제61조 제1항 제1호 — 가사관련비의 범위

⚖️ 본 내용은 일반적인 정보 제공이며, 실제 경비 인정 범위는 업종·지출 실태에 따라 달라집니다. 적용 전 전문가와의 상담을 권해드립니다.