"연금저축 얼마까지 넣으면 되나요? 의료비는 얼마부터 공제되죠?" 세액공제는 항목마다 한도·공제율·문턱이 달라 헷갈립니다. 핵심 수치를 표로 정리합니다.

① 자녀세액공제

• 8세 이상 자녀·손자녀 1명 — 25만원
• 2명 — 55만원
• 3명 이상 — 55만원 + 2명 초과 1명당 40만원
• 출산·입양(그 해) 첫째/둘째/셋째이상 — 30만 / 50만 / 70만원

⚠️ 자녀세액공제 대상 연령·금액은 귀속연도 기준으로 확인하세요(8세 미만은 아동수당과 중복 배제). 금액은 최근 상향되었습니다.

② 연금계좌세액공제

• 납입한도 — 연금저축 600만원 + 퇴직연금 합산 900만원
• 공제율 — 총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만 이하) 15% / 초과 12%

예: 연금저축 600만원을 넣고 총급여 5,500만원 이하면 600만×15% = 90만원을 세금에서 깎습니다.

③ 보장성보험료·의료비·교육비·기부금

• 보장성보험료 — 12% (연 100만원 한도) / 장애인전용 15%(별도 100만원)
• 의료비 — 총급여 3% 초과분 15% (난임시술 30%, 미숙아·선천성이상아 20%)
• 의료비 한도 — 본인·65세↑·장애인·6세↓·중증환자=한도없음 / 그 외 부양가족=연 700만원
• 교육비 — 15% — 본인 전액(대학원 포함), 대학생 1명당 900만원, 초·중·고·취학전 1명당 300만원 한도
• 기부금 — 15% (1천만원 초과분 30%)

💡 의료비는 총급여의 3%를 넘는 부분부터 공제됩니다. 총급여 4천만원이면 120만원을 넘은 의료비부터 15% 공제입니다. 본인·고령·장애인 의료비는 한도가 없습니다.

④ 월세세액공제

• 대상 — 총급여 8천만원 이하(종합소득금액 7천만 이하) 무주택 세대주 근로자
• 공제율 — 총급여 5,500만원 이하 17% / 그 외 15%
• 한도 — 연 월세액 1,000만원

⑤ 항목공제 안 받으면 — 표준세액공제

위 특별세액공제·월세 등을 신청하지 않은 근로자는 표준세액공제 연 13만원을 대신 받습니다. 공제받을 항목이 적으면 표준세액공제가 더 나을 수 있으니 비교해 유리한 쪽으로 적용됩니다.

🧭 여기서부터는 사람마다 다릅니다

맞벌이 의료비·교육비를 누구에게 몰아줄지, 연금계좌 납입 규모, 월세·주택자금 중 유리한 선택은 소득·가족 구성에 따라 달라집니다. 공제율·한도는 개정이 잦으니 귀속연도 기준으로 확인하세요.

💡 현장에서 진짜 중요한 것

• 맞벌이 의료비·교육비는 '한쪽 몰아주기'가 유리할 때가 많다: 의료비는 총급여의 3%를 넘겨야 공제가 시작되므로, 가족 의료비를 소득이 낮은 배우자 쪽으로 몰면 문턱(3%)을 넘기기 쉬워 공제액이 커집니다. 다만 부양가족을 누구 앞으로 올리느냐와 같이 따져 결정해야 합니다.
• 월세·안경·교복은 간소화에 안 떠서 놓치기 쉽다: 월세·안경·교복·일부 기부금 등은 연말정산 간소화 자료에 자동으로 잡히지 않는 경우가 많아, 계약서·영수증을 본인이 직접 챙겨 제출해야 공제됩니다. 놓치면 그해 환급에서 통째로 빠집니다.
• 부양가족 요건 미달·중복공제는 나중에 추징된다: 기본공제를 못 받는 가족(예: 소득요건 초과, 형제자매)의 보험료·교육비는 공제 대상이 아니고, 맞벌이 부부가 같은 의료비를 둘 다 넣으면 과다공제로 적발돼 본세와 가산세를 물 수 있습니다.

📚 근거 법령

• 소득세법 제59조의2(자녀세액공제) — 1명 25만·2명 55만·3명이상 55만+초과1명당 40만, 출산·입양 첫30·둘50·셋이상70만
• 소득세법 제59조의3(연금계좌세액공제) — 연금저축 600만·합산 900만 한도, 15%/12%
• 소득세법 제59조의4(특별세액공제) — 보험료 12%(100만한도)·의료비 15%(3%초과, 난임 30%)·교육비 15%(대학900·초중고300만)·기부금 15%(1천만초과 30%)·표준세액공제 13만원
• 조세특례제한법 제95조의2(월세액 세액공제) — 총급여 8천만 이하, 17%/15%, 연 1천만원 한도

⚖️ 본 글은 일반적인 정보 제공용이며, 공제율·한도·대상은 귀속연도·세법 개정에 따라 달라질 수 있습니다. 개별 사안은 귀속연도 기준으로 전문가의 확인을 받으세요.