📊 종합소득세
직장 다니며 개인사업자 투잡, 건강보험료·본업 통보 리스크는?
직장인이 부업으로 사업자를 내면 5월에 근로소득과 사업소득을 합산해 종합소득세를 신고합니다. 직장 외 소득 연 2천만원 초과 시 소득월액보험료가 개인에게 추가 부과되며, 회사에 부업이 통보되지는 않습니다.
중소기업 특별세액감면 — 업종·지역·규모로 5~30% 깎아, 따로 신청해야 받는다
제조·건설·도소매·음식점 등 폭넓은 업종의 중소기업은 소득세·법인세를 5~30% 감면받습니다. 감면율은 소기업/중기업·수도권/지방·업종으로 갈리고 한도는 연 1억원이며, 감면신청을 해야 받습니다.
1세대 1주택이면 주거용 오피스텔 월세 수입은 종합소득세 비과세입니다(기준시가 12억 이하)
부부 합산 1주택이고 기준시가 12억원 이하면 주거용 오피스텔 월세 수입은 전액 비과세라 종합소득세에 합산하지 않습니다. 기준시가 12억 초과 고가주택이거나 2주택 이상이면 과세됩니다.
개인사업자 때 가입한 연금저축·IRP, 급하다고 해지하면 받은 세액공제를 16.5%로 토해냅니다
세액공제를 받으며 넣은 연금저축·IRP를 중도 해지하면 공제받은 납입금과 운용수익에 16.5% 기타소득세가 부과됩니다. 해지보다 법인 대표 급여로 승계·유지하는 편이 유리한 경우가 많습니다.
개인 카드로 산 사업용 물건도 종합소득세 신고 때 비용처리되나?
개인 카드로 결제한 지출도 사업 관련성과 적격증빙만 갖추면 종합소득세 필요경비로 처리됩니다. 카드 종류가 아니라 지출의 성격이 기준입니다.
연말정산 인적공제(부양가족) — 기본공제 150만원, 소득·나이 요건과 추가공제
인적공제는 부양가족 1명당 연 150만원 기본공제입니다. 소득요건(연간 소득금액 100만원 이하, 근로소득만이면 총급여 500만원 이하)과 나이요건을 모두 충족해야 하며 경로우대·장애인·부녀자·한부모 추가공제가 더해집니다.
💰 퇴직소득세 (퇴직금 세금·근속연수공제·환산급여)
퇴직금 세금은 급여와 따로 계산하는 분류과세로, 오래 다닐수록 근속연수공제와 연분연승으로 유리합니다. 회사가 떼서 지급 다음 달 10일까지 납부하며 IRP로 받으면 과세이연됩니다.
👶 중소기업 취업자 소득세 감면 (청년·고령·장애인·경력단절)
청년·60세 이상·장애인·경력단절 근로자가 중소기업에 취업하면 소득세를 70%(청년 90%) 감면받습니다. 청년 5년·그 외 3년, 연 200만원 한도이며 회사에 감면신청서를 제출하면 매달 급여에서 적용됩니다.
직원 없는 1인 사업자, 본인 식대·간식·커피값도 복리후생비로 경비처리 되나요?
복리후생비는 직원을 위한 비용이라 직원 없는 1인 사업자에겐 성립하지 않고, 본인 식대·간식·커피값은 가사경비로 필요경비 불산입입니다. 다만 거래처 접대·업무 회의 식대는 접대비·회의비로 증빙 갖춰 처리할 수 있습니다.
종합소득세 안내문에 '소득률 저조'·'과소적격증빙' 경고가 떴다면 — 의미와 대처법
종합소득세 신고안내문의 '소득률 저조'·'과소적격증빙' 경고는 업종 평균보다 이익률을 낮게 신고했거나 증빙 부족 비용을 과다 반영했을 때 뜹니다. 즉시 조사는 아니나 누적되면 정밀검증 대상이 됩니다.
💼 원천세 신고·납부 (직원 급여·프리랜서 대금)
직원 급여·프리랜서 대금 등을 줄 때 받는 사람 세금을 미리 떼어 다음 달 10일까지 신고·납부합니다. 상용직 간이세액표, 프리랜서 3.3%, 일용직 6%가 기본이며 지급명세서 미제출 시 가산세가 붙습니다.
연말정산이란? — '13월의 월급'의 원리, 소득공제·세액공제 구조와 일정
연말정산은 매월 미리 뗀 기납부세액과 1년치 결정세액을 비교해 정산하는 절차입니다. 더 냈으면 환급, 덜 냈으면 추가납부하며 공제는 과세표준을 줄이는 소득공제와 세금을 직접 깎는 세액공제로 나뉩니다.
구청·대학 강연료 받았는데 종합소득에 합산하라는 이유 — 기타소득 연 300만원 초과
강연료는 기타소득으로 필요경비 60%를 뺀 40%만 소득금액입니다. 연간 기타소득금액이 300만원을 초과하면 종합소득에 합산해야 하며, 지급기관이 지급명세서를 누락해도 신고 의무는 남습니다.
🏃 중도퇴사·이직자 연말정산
연도 중간에 퇴사하면 퇴직하는 달에 회사가 약식 연말정산을 합니다. 이직했으면 새 회사에 전 직장 원천징수영수증을 내 합산하고, 못 했으면 다음해 5월 종합소득세로 반드시 합산 신고해야 가산세를 피합니다.
복식부기 의무자는 사업용 계좌를 꼭 신고·사용하세요 — 안 하면 0.2% 가산세 폭탄
복식부기의무자는 과세기간 개시일부터 6개월 이내에 사업용 계좌를 신고하고 대금·인건비·임차료를 그 계좌로 써야 합니다. 미신고·미사용 시 금액의 0.2% 가산세가 부과됩니다.
사업이 적자(결손)여도 종합소득세는 신고하세요 — 결손금 15년 이월공제와 대출 영향
적자라도 장부로 종합소득세를 신고해야 결손금을 다른 소득과 통산하고 남는 결손금을 15년간 이월공제받습니다. 추계로 신고하면 결손금이 인정·이월되지 않아 미래 절세 기회를 잃습니다.
계좌로 받은 현금 매출, 현금영수증 미발행은 결국 사업용 계좌에서 드러납니다
계좌이체로 받은 현금 매출은 세무조사에서 사업용 계좌 내역과 신고매출을 대사하면 드러납니다. 의무발행업종은 10만원 이상 현금거래 시 발급해야 하고, 어기면 거래액의 20% 미발급 가산세가 붙습니다.
자녀장려금과 자녀세액공제는 중복으로 받을 수 있습니다 — 둘 다 챙기세요
자녀장려금(복지성 현금지급)과 자녀세액공제(세금 차감)는 근거가 다른 별개 제도라 중복으로 받을 수 있습니다. 5월에 자녀장려금을 신청하면서 자녀세액공제도 함께 챙기세요.
종합소득세는 '사람' 기준 합산 — 사업자 더 내도 합쳐지고, 명의를 나눠야 분리된다
종합소득세는 사업장이 아니라 거주자 개인 단위로 합산됩니다. 본인 명의 사업자를 여러 개 내도 소득이 합쳐져 누진세율이 적용되고, 나누려면 다른 사람 명의·공동사업·법인 구조가 필요합니다.
신용카드 등 소득공제 — 총급여 25% 초과분부터, 카드·체크·현금·전통시장 공제율과 한도
신용카드 등 소득공제는 총급여 25% 초과 사용분부터 적용됩니다. 공제율은 신용카드 15%, 체크·현금영수증 30%, 전통시장·대중교통 40%이며 한도는 총급여 7천만원 이하 300만원, 초과 250만원입니다.
👷 일용직·아르바이트 급여 세금
일용직·알바 급여는 하루 15만원을 공제하고 남은 금액에만 6%를 떼므로 일당 18만7천원 이하면 세금이 0원입니다. 일용근로소득은 분리과세라 연말정산·종합소득세 대상이 아니나 4대보험·지급명세서는 챙겨야 합니다.
사업장 전세보증금을 못 돌려받아 소송했다면, 변호사 선임비도 경비로 인정됩니다
사업장으로 쓰던 공간의 전세보증금을 못 돌려받아 반환 소송을 했다면 변호사 착수금·수임료 등은 사업 관련 비용으로 경비 처리됩니다. 사업용 자산을 지키기 위한 지출이기 때문입니다.
간편장부 대상자가 복식부기로 신고하면 산출세액의 20%(한도 100만원)를 기장세액공제받습니다
간편장부 대상자가 자발적으로 복식부기로 종합소득세를 신고하면 산출세액의 20%(한도 100만원)를 기장세액공제받습니다. 처음부터 복식부기 의무자는 대상이 아닙니다.
장부 안 쓰면 추계신고? 기준경비율 vs 단순경비율 갈림길
장부를 못 쓰면 업종별 경비율로 소득을 추정해 추계신고합니다. 수입금액이 업종 기준 미만이면 단순경비율, 이상이면 기준경비율이 적용돼 세금이 크게 뛰므로, 직전 구간이면 장부작성이 유리합니다.
프리랜서가 경비율(단순·기준)을 잘못 적용해 안내문 받았다면?
기준경비율 대상 프리랜서가 단순경비율로 신고하면 소득이 축소돼 국세청 신고내용 확인 안내문을 받습니다. 기준경비율 수정신고나 장부신고 중 유리한 쪽으로 빨리 정정해야 가산세를 줄입니다.
자택이 사업장이면 집 인터넷·수도세도 비용처리 되나?
자택을 사업장으로 쓰면 인터넷·수도·전기·관리비도 업무 사용분만 안분해 필요경비로 인정됩니다. 집 전체 요금을 통째로 넣으면 가사경비로 부인될 수 있습니다.
🏠 내 집 마련·전월세 세금 혜택 총정리 (주택자금 공제)
무주택·1주택 근로자는 주택청약저축·전세대출 원리금·주담대 이자(소득공제)와 월세(세액공제)로 연말정산 혜택을 받습니다. 대부분 무주택 세대주가 기본 조건이며 합산 한도가 적용됩니다.
인플루언서·불특정 다수에게 자사 제품 무상 증정, 1인 5만원 이하면 원천 없이 광고선전비 처리
불특정 다수에게 1인당 5만원 이하로 제품을 무상 증정하고 수량·단가를 장부에 기록하면 원천징수 없이 전액 광고선전비로 처리됩니다. 특정 인플루언서 고액·대가성 제공은 기타소득 8.8% 원천징수 대상이 될 수 있습니다.
연말정산 세액공제 총정리 — 자녀·연금계좌·보험료·의료비·교육비·기부금·월세
세액공제는 산출세액을 직접 깎는 공제라 체감이 큽니다. 자녀·연금계좌·보장성보험·의료비·교육비·기부금·월세의 공제율과 한도를 한번에 정리했습니다.