🍽️ 업종별 세무
학원·교습소 세무 가이드 — 부가세 면세, 사업장현황신고, 강사료 원천징수
학원·교습소의 교육용역은 부가세 면세입니다(무도·자동차운전학원은 과세). 면세라 부가세 신고는 없지만 매년 2월 사업장현황신고와 5월 종합소득세를 하고, 강사료는 프리랜서 3.3%/직원 근로소득으로 원천징수합니다.
인테리어·건설·실내건축 세무 가이드 — 국민주택 건설용역 면세, 일용직 노무비, 하도급 세금계산서·공급시기
인테리어·건설은 부가세 과세가 원칙이지만 국민주택(전용 85㎡ 이하) 건설용역은 면세입니다. 완성도·중간지급 계약은 대가의 각 부분을 받기로 한 때에 세금계산서를 발급하고, 일용직 노무비는 원천징수·지급명세서를 제출해야 경비로 인정됩니다.
여행사 부가세, 알선수수료만 과세 — 항공·숙박 대행경비는 과세표준에서 빠질 수 있습니다
여행사가 단순 알선(대리) 역할을 하면 고객 총액이 아니라 알선수수료(순액)만 부가세 과세표준이며, 실비로 정산하는 항공·숙박 대행경비는 제외될 수 있습니다. 자기 책임 기획여행은 대가 전체가 과세표준이고, 외국인 관광알선용역은 요건 충족 시 영세율입니다.
음식점(외식업) 사장님 세금 총정리 — 의제매입세액공제부터 간이과세·현금영수증까지
음식점은 면세로 산 농·축·수·임산물 매입액에 의제매입세액공제를 받고(개인 8/108 등), 카드·현금영수증 발행세액공제와 간이과세(1억400만원 기준)·현금영수증 의무발행을 챙깁니다. 매출이 커지면 성실신고확인 대상이 됩니다.
음식점·외식업 세무 가이드 — 의제매입세액공제, 간이·일반과세, 배달앱 수수료·인건비까지
음식점은 부가세 과세사업으로, 면세 농·축·수산물을 요리해 팔면 의제매입세액공제(개인 9/109·8/108 등)로 일부 환급받습니다. 배달앱 매출도 과세 매출이며 수수료는 세금계산서로 매입세액공제·경비처리하고, 소득은 5월 종합소득세로 신고합니다.
부동산 임대사업자 세무 가이드 — 상가 부가세·간주임대료와 주택임대소득
상가 임대는 부가세 과세로 월세·간주임대료에 10%를 붙여 신고하고, 주택 임대는 부가세 면세이며 1주택자(기준시가 12억 이하) 월세는 비과세입니다. 주택임대 총수입 2천만원 이하는 14% 분리과세와 종합과세 중 선택합니다.
부동산 매매업·주택 신축판매업 세무 가이드 — 양도세 아닌 사업소득, 비교과세와 국민주택 부가세 면세
부동산을 계속·반복적으로 사고팔거나(부동산매매업) 집을 지어 파는(주택 신축판매업) 차익은 양도소득이 아니라 사업소득으로 5월 종합소득세로 신고합니다. 비교과세(소득세법 제64조)로 양도세 중과를 회피할 수 없고, 국민주택 규모 이하 주택 공급은 부가세 면세입니다.
공인중개사 세무 가이드 — 중개보수 부가세·간이과세, 현금영수증 의무발행, 소속중개사 원천징수 한눈에
공인중개사의 중개보수는 부가가치세 과세 용역이며, 직전 연도 공급대가 1억400만원 미만이면 간이과세입니다. 부동산중개업은 현금영수증 의무발행업종으로 건당 10만원 이상 현금거래는 요청 없어도 발급해야 합니다.
부동산 관리업(건물·시설·위탁관리) 세무 가이드 — 관리수수료는 부가세 과세, 위탁관리 대행경비는 계약 실질에 따라 달라집니다
부동산 관리용역(건물·시설·위탁관리)은 원칙적으로 부가가치세 과세 대상으로 관리수수료에 세금계산서를 발급합니다. 위탁관리에서 인건비·공과금 실비 등 순수 대행경비의 과세표준 포함 여부는 계약 형태·실질에 따라 달라져 개별 확인이 필요합니다.
전문직(변호사·세무사·회계사·노무사·변리사) 사업자 세무 총정리 — 부가세 과세, 수입 상관없이 복식부기, 성실신고확인은 5억원부터
변호사·세무사·회계사·노무사·변리사 등 전문직은 대부분 과세용역이라 간이과세가 배제돼 처음부터 일반과세이고, 수입금액과 무관하게 복식부기·사업용계좌 의무가 있으며, 성실신고확인은 수입금액 5억원부터 대상입니다.
약국(약사) 세무 가이드 — 조제·처방은 면세, 일반의약품·잡화는 과세, 겸영 매입세액은 안분
약국은 조제(처방) 의료보건용역은 면세, 일반의약품·화장품·잡화 판매는 과세인 겸영사업자입니다. 공통매입세액은 면세 매출 비율만큼 안분하고, 카드·현금영수증 발행세액공제와 복식부기·성실신고 여부를 확인해야 합니다.
온라인쇼핑몰·스마트스토어 세무 가이드 — 오픈마켓·PG 수수료 매입공제, 간이·일반과세, 통신판매업
온라인쇼핑몰은 부가세 과세사업으로 사업자등록과 통신판매업 신고가 필요합니다. 오픈마켓 판매수수료·PG 수수료는 세금계산서를 받아 매입세액공제하고, 매출은 플랫폼 정산·카드·현금영수증으로 노출되니 정산금액과 신고 매출을 일치시킵니다.
온라인 판매(오픈마켓·통신판매) 사업자 세무 가이드 — 사업자등록부터 간이·일반과세, 오픈마켓 수수료, 구매대행까지
온라인 판매는 사업자등록과 통신판매업 신고가 기본이며, 직전연도 공급대가 1억400만원 미만이면 간이과세입니다. 오픈마켓 수수료·광고비는 매입세액공제가 가능하고, 매출은 수수료 떼기 전 고객 결제 총액(배송비 포함)으로 신고합니다.
숙박업(모텔·펜션·게스트하우스·공유숙박) 세무 가이드 — 숙박은 부가세 과세, 플랫폼 수수료·현금영수증부터 종합소득세까지
숙박용역은 주거용 주택임대와 달리 부가가치세 과세가 원칙이며, 규모가 작으면 간이과세를 선택할 수 있습니다. 국내 플랫폼 수수료는 세금계산서로 매입세액 공제되지만 에어비앤비 등 국외 플랫폼은 공제 불가·소득세 경비로만 반영합니다.
주류 판매(도매·소매) 사업자 세무 가이드 — 세금계산서·매입세액·현금영수증부터 종합소득세까지
주류 판매(도매·소매)는 부가가치세 과세 사업으로 대체로 일반과세입니다. 도매(B2B)는 전자세금계산서, 소매(B2C)는 현금영수증·카드전표로 증빙하며, 매입 주류 부가세는 적격증빙을 갖추면 매입세액 공제, 소매는 발행세액공제(2026까지 1.3%)를 받습니다.
투자자문·투자일임업 사업자를 위한 세무 가이드 — 자문 수수료는 부가세 과세, 일임 수수료는 면세, 갈리는 지점
투자자문업 수수료는 부가가치세 과세, 투자일임업 수수료는 원칙적으로 면세입니다(시행령이 일임업만 면세로 열거). 다만 부동산·실물자산 운용은 면세가 배제되고, 자문·일임 겸영 시 매출을 구분해 공통매입세액을 안분해야 합니다.
손해사정사·손해사정업체 세무 가이드 — 보험회사에 제공하는 손해사정용역은 부가세 면세, 그 외는 과세 여부 확인 필요
손해사정용역은 보험회사에 제공하면 면세(보험계리·연금계리용역은 과세)이고, 보험회사가 아닌 계약자·피해자 등에게 제공하면 과세 여부를 확인해야 합니다. 개인 손해사정사는 3.3% 원천징수 후 5월 종합소득세로 정산합니다.
학원 운영자를 위한 세무 가이드 — 교육용역 면세와 강사 원천징수
주무관청에 등록된 학원·교습소의 교육용역은 부가가치세 면세이며(무도·자동차운전학원 제외), 프리랜서 강사료는 3.3% 원천징수합니다. 면세사업자도 2월 사업장현황신고·5월 종합소득세 신고 의무가 있습니다.
미용실·헤어숍·네일·피부관리 사장님 세무 가이드 — 간이·일반과세, 현금영수증, 프리랜서 디자이너 3.3%까지
미용실·헤어숍·네일·피부관리는 직전 연도 공급대가 1억400만원 미만이면 간이과세로 시작하는 경우가 많고, 피부·네일 등 일부는 현금영수증 의무발행 대상입니다. 디자이너의 근로자·프리랜서(3.3%) 구분은 계약서가 아니라 실제 근무 방식으로 판단합니다.
헬스장·필라테스·PT 사업자 세무 가이드 — 선불 회원권은 언제 매출로 잡고, 트레이너 3.3%는 어떻게 떼야 하나
헬스장·필라테스·PT의 선불 회원권은 받은 날 전액이 아니라 이용 기간에 나눠 매출로 인식하고, 부가세 공급시기는 예정신고기간·과세기간 종료일입니다. 트레이너는 실질이 프리랜서면 3.3% 원천징수, 근로자면 4대보험 대상입니다.
화물운송·택배·용달(지입차주) 세무 가이드 — 화물운송은 과세, 지입차주도 사업자등록·세금계산서 필수
화물운송(택배·용달·지입 포함)은 부가가치세 과세 사업으로, 여객운송(시내버스 등) 면세와 정반대입니다. 지입차주도 본인 명의 사업자등록과 세금계산서 발행이 원칙이며, 영업용 화물차 유류비·수리비는 적격증빙을 갖추면 매입세액 공제가 됩니다.
프리랜서·1인 인적용역 세무 가이드 — 3.3% 원천징수의 의미, 인적용역 부가세 면세, 5월 종합소득세 환급
프리랜서가 받을 때 떼이는 3.3%는 최종 세금이 아니라 미리 낸 세금으로, 5월 종합소득세로 정산하며 경비가 많으면 환급받습니다. 물적시설 없이 혼자 제공하는 인적용역은 대부분 부가세 면세라 부가세 신고 대신 2월 사업장현황신고를 합니다.
프랜차이즈 가맹점(가맹점주) 세무 가이드 — 가맹비·로열티·광고분담금 처리, 간이·일반과세, 본사 세금계산서까지
프랜차이즈 가맹점은 본사에 내는 돈이 성격별로 다릅니다. 최초 가맹비·인테리어는 여러 해에 걸쳐 감가상각하고, 로열티·광고분담금은 지급 시 비용입니다. 본사에서 세금계산서를 받아야 매입세액공제·경비 인정이 되며, 인테리어 투자가 큰 개업 첫 해엔 일반과세가 유리할 수 있습니다.
연예인·작가·문화예술인 세무 가이드 — 3.3% 원천징수부터 소속사 정산·부가세 면세·과세 구분까지
배우·가수·작가 등 문화예술인의 활동 대가는 대부분 사업소득으로 3.3% 원천징수 후 5월 종합소득세로 정산합니다. 부가가치세는 순수 창작·실연은 면세, 광고·상업적 출연은 과세로 갈리므로 활동별 구분이 중요합니다.
1인 미디어·유튜버·인플루언서 세금 — 사업자등록·업종구분부터 경비·종합소득세·부가세까지
유튜버·BJ·인플루언서 수입은 사업소득으로, 계속·반복 수익이면 사업자등록 대상입니다. 국내 광고·협찬은 부가세 과세, 애드센스 등 국외 대가는 영세율(0%)이며, 장비·편집·통신비는 필요경비로 반영해 5월 종합소득세로 정산합니다.
협동조합·사회적기업 세무 가이드 — 일반협동조합은 영리법인(법인세), 사회적협동조합은 비영리, 개별법상 조합법인은 당기순이익 9% 과세특례
협동조합기본법상 일반협동조합은 영리법인으로 일반 법인세율, 사회적협동조합은 비영리로 수익사업 소득만 과세됩니다. 농협·수협·신협 등 개별법 조합법인은 당기순이익 9%(20억 초과분 15%) 과세특례가 적용되고, 사회적기업 인증 시 법인세 감면도 검토합니다.
건설·인테리어 사업자 세무 가이드 — 공사 세금계산서는 '대가 받기로 한 때', 일용직 원천징수부터 종소세·법인세까지
건설·인테리어 세금계산서는 완공일이 아니라 계약 방식별 공급시기에 맞춰 발급하며, 완성도기준·중간지급·장기할부는 대가의 각 부분을 받기로 한 때(기성고)마다 끊습니다. 일용직 인건비는 원천징수 후 지급명세서를 다음 달 말일까지 제출합니다.
카페·커피전문점 세무 가이드 — 휴게음식점 과세, 의제매입세액공제, 프랜차이즈·포장판매까지
카페는 휴게음식점으로 부가세 과세사업이며, 우유·생과일 등 면세 재료는 의제매입세액공제 대상입니다. 원두·시럽은 과세 매입, 테이크아웃 음료도 과세이고, 인테리어·머신 투자가 큰 개업 첫 해엔 일반과세 환급이 유리할 수 있습니다.
개원의를 위한 세무 가이드 — 진료는 면세, 미용은 과세? 놓치기 쉬운 포인트
의원·치과·한의원의 치료 목적 진료는 부가세 면세, 미용·성형 진료는 과세입니다. 두 진료를 겸업하면 겸영사업자로 공통매입세액을 안분하고, 복식부기·사업용계좌·성실신고확인 의무를 챙겨야 합니다.
카페·커피전문점 사장님 세금 가이드 — 간이·일반 판단부터 우유·생과일 의제매입, 카드·현금영수증 공제까지
카페는 직전연도 공급대가 1억400만원 미만이면 간이과세로 시작할 수 있고, 우유·생과일 등 면세농산물은 의제매입세액공제 대상입니다. 카드·현금영수증 발행세액공제(2026년까지 1.3%)도 챙기고 1년 소득은 5월 종합소득세로 정산합니다.
미용실·네일·뷰티샵 세무 가이드 — 현금영수증 의무발행, 프리랜서 디자이너 3.3%, 간이과세
미용업은 부가세 과세사업이자 현금영수증 의무발행 업종으로, 건당 10만원 이상 현금거래는 요청 없어도 발급해야 합니다(미발급 20% 가산세). 프리랜서 디자이너 배분금은 사업소득 3.3% 원천징수, 월급 직원은 근로소득으로 처리합니다.
동물병원·수의사 세무 가이드 — 반려동물 진료는 과세, 가축·수산동물 진료는 면세, 겸영사업자의 부가세·종합소득세 총정리
수의사의 반려동물 진료는 과세, 가축·수산동물 진료는 면세입니다. 대부분 동물병원은 과세·면세 겸영사업자로 공통매입세액을 안분하고, 복식부기·성실신고 여부를 매년 확인해야 합니다.
도소매업 사업자를 위한 세무 가이드 — 간이 vs 일반 판단부터 세금계산서·매입세액·카드공제까지
도소매업은 매입세금계산서를 잘 챙기느냐가 부가세를 좌우합니다(낼 부가세 = 매출세액 − 매입세액). 직전 연도 공급대가 1억400만원 미만이면 간이과세이며, 부가세 별도 구분 카드전표·현금영수증도 수령명세서 제출 시 매입세액공제가 됩니다.