“스마트스토어로 파는데 사업자등록을 꼭 해야 하나요? 오픈마켓 수수료는 공제되나요?” 온라인 판매는 매출·수수료 자료가 플랫폼에 다 남아 신고 실수가 바로 드러납니다. 등록부터 과세유형, 수수료 공제, 구매대행 특례까지 정리해 드립니다.

① 시작 단계 — 사업자등록 + 통신판매업 신고

• 사업자등록: 계속·반복적으로 판매하면 사업자등록 대상입니다. 부가세 과세사업(도소매업)입니다.
• 통신판매업 신고: 온라인으로 재화를 파는 경우 관할 시·군·구청에 통신판매업 신고를 해야 합니다(간이 기준 미만 등 일부 면제 사유 있음).

② 과세유형 — 간이과세 vs 일반과세

• 기준(직전연도 공급대가) — [간이과세자] 1억400만원 미만 · [일반과세자] 1억400만원 이상
• 매입세액공제 — [간이과세자] 제한적 · [일반과세자] 전액 공제
• 세금계산서 발급 — [간이과세자] 연 4,800만원 미만은 영수증 · [일반과세자] 세금계산서 발급

초기엔 간이과세로 시작할 수 있지만, 매입(사입) 규모가 크거나 도매·B2B 거래로 세금계산서 발급이 필요하면 일반과세가 맞습니다. 오픈마켓 매출이 빠르게 크는 업종 특성상 유형 판단을 신중히 해야 합니다.

③ 오픈마켓·PG 수수료는 매입세액공제 대상

• 오픈마켓 판매수수료(네이버·쿠팡·11번가 등): 플랫폼이 발행하는 세금계산서(또는 매입내역)를 받아 매입세액공제·경비처리합니다.
• PG(결제대행) 수수료: 카드결제 대행 수수료도 세금계산서를 받으면 공제됩니다.
• 매입(사입) 원가: 도매처에서 세금계산서를 받아 매입세액공제·매출원가로 반영합니다.

⚠️ 매출은 오픈마켓 정산내역·카드·현금영수증으로 국세청에 그대로 잡힙니다. 플랫폼 정산금액과 신고 매출을 일치시키는 것이 기본이고, 여기에 수수료·사입 증빙을 붙여야 세금이 줄어듭니다.

④ 해외 구매대행은 과세표준이 다릅니다

직접 매입해 파는 일반 판매는 판매가 전체가 과세표준입니다. 반면 해외 물건을 대신 사주고 수수료만 받는 구매대행은, 원칙적으로 대행수수료(마진)만 과세표준이 됩니다. 두 방식은 세금 계산이 크게 다르니, 자신의 사업 형태가 어느 쪽인지 정확히 구분해야 합니다.

⑤ 종합소득세와 경비

개인 온라인 판매자는 다음 해 5월 종합소득세를 신고합니다.

• 경비 항목: 매입원가(사입), 오픈마켓·PG 수수료, 택배·물류비, 광고비(키워드광고 등), 포장재, 임차료·인건비, 카드수수료 등.
• 신용카드·현금영수증 매출은 그 금액의 1.3%(2026.12.31.까지, 이후 1%)를 부가세에서 공제받습니다(연 한도 2026년까지 1천만원).

💡 현장에서 진짜 중요한 것

• 정산금액 = 신고 매출 대사가 기본: 매출이 오픈마켓 정산·카드·현금영수증으로 국세청에 그대로 잡힙니다. 플랫폼 정산금액과 신고 매출을 일치시키고, 거기에 수수료·사입 증빙을 붙여야 세금이 줄어듭니다.
• 오픈마켓·PG 수수료 세금계산서를 챙기세요: 판매수수료·결제대행 수수료 모두 세금계산서(또는 매입내역)를 받아야 매입세액공제됩니다. 정산서만 두면 공제를 놓칩니다.
• 구매대행은 수수료만 과세표준: 재고를 두고 파는 사입과 세금 계산이 완전히 다릅니다. 자기 사업이 어느 쪽인지 정확히 구분하세요.

🧭 여기서부터는 사업 형태마다 다릅니다

직접판매·위탁판매·구매대행의 과세표준, 과세유형 선택, 여러 플랫폼 매출 합산은 사업 구조에 따라 결론이 달라집니다. 매출이 커지기 전에 한 번 점검받는 것을 권해드립니다.

📚 근거 법령

• 부가가치세법 제61조(간이과세의 적용 범위) — 직전연도 공급대가 1억400만원 미만
• 부가가치세법 제38조(공제하는 매입세액) — 사업 관련 매입세금계산서의 매입세액 공제
• 전자상거래 등에서의 소비자보호에 관한 법률 제12조(통신판매업자의 신고)
• 부가가치세법 제46조(신용카드 등의 사용에 따른 세액공제)
• 소득세법 제27조(필요경비의 계산)

⚖️ 본 글은 일반적인 정보 제공용이며, 실제 적용은 판매 형태·플랫폼·매출 규모 등 구체적 사정과 세법 개정에 따라 달라질 수 있습니다. 개별 사안은 반드시 전문가의 확인을 받으시기 바랍니다.