“주식을 배우자에게 좀 나눠두면 배당세도 줄고 좋다던데, 정말인가요?”

맞습니다. 핵심은 배우자 증여공제 6억 원입니다. 이를 활용해 회사 주식을 배우자에게 세금 없이 이전하면 여러 절세 효과가 따라옵니다.

증여재산공제 한도 (10년 합산)

• 배우자 — 공제 한도(10년): 6억 원
• 직계존속 → 성년 자녀 — 공제 한도(10년): 5,000만 원(미성년 2,000만 원)
• 직계비속 → 부모 — 공제 한도(10년): 5,000만 원
• 기타 친족 — 공제 한도(10년): 1,000만 원

배우자 공제 6억 원은 다른 증여 대비 압도적으로 큽니다.

비상장주식에 어떻게 활용하나

• 가치가 낮을 때 이전 — 회사 주식 평가액이 낮은 시점(결손·이익 적은 해 등)에 6억 한도로 배우자에게 증여하면 세금 없이 지분이 넘어갑니다.
• 배당 분산 — 배우자가 주주가 되면 배당을 나눠 받아, 한 사람에게 몰릴 때 생기는 금융소득 종합과세(연 2,000만 원 초과)·건강보험료를 분산할 수 있습니다.
• 상속 대비 — 미리 지분을 나눠두면 향후 상속재산이 줄어듭니다.

주의 — 두 가지 함정

• 이월과세 — 증여받은 주식을 일정 기간 내에 팔면, 취득가액을 증여 당시가 아니라 당초 배우자가 취득한 가액으로 보아 양도세가 커질 수 있습니다. “증여 후 바로 매각”은 위험합니다.
• 배우자 이익소각 — 배우자에게 증여한 주식을 회사가 다시 사들여 소각하는 방식은 배당세를 크게 줄이지만 조사 표적입니다. 무리하지 말고 임원 퇴직금 등 정공법과 병행하는 것이 안전합니다.

🧭 여기서부터는 ‘정답’이 하나가 아닙니다 언제, 얼마(6억 한도 내), 어떤 주식을 배우자에게 넘길지는 회사 가치·배당 계획·향후 매각/상속 일정에 따라 달라집니다. 이월과세·이익소각처럼 잘못 건드리면 오히려 세금이 커지는 지점이 있어, 지분 이전은 시점·사후 일정까지 함께 설계하시길 권합니다.

💡 현장에서 진짜 중요한 것

• 세금이 0원이어도 증여세 신고서는 꼭 냅니다. 6억 공제로 낼 세금이 없더라도 증여 사실과 평가액을 신고해 두어야, 나중에 배당·상속·양도 단계에서 “그때 얼마로 넘겼는지”를 다투지 않습니다. 신고를 빠뜨리면 취득 시점·가액 입증이 어려워집니다.
• 비상장주식은 ‘싸게 산’ 게 아니라 ‘평가액’이 관건입니다. 매매사례가 없으면 세무서는 회사 손익·자산을 바탕으로 주식값을 계산합니다. 즉 ‘가치가 낮은 시점’이란 결국 실적이 부진한 해라는 뜻이고, 평가액은 증여 전에 미리 따져봐야 6억 한도를 넘겼는지 알 수 있습니다.
• 6억에 딱 맞추지 말고 여유를 둡니다. 평가액이 나중에 세무서에서 상향 조정되면 6억을 넘긴 초과분에 증여세가 붙습니다. 한도를 꽉 채우기보다 계산 오차를 감안해 여유 있게 잡는 편이 안전합니다.

📚 근거 법령

• 상속세 및 증여세법 제53조(증여재산 공제) — 배우자 6억 원(10년 합산)
• 소득세법(이월과세) — 배우자 등 증여 후 단기 양도 시 취득가액 이월

⚖️ 본 내용은 일반적인 정보 제공이며, 이전 시점·사후 처분에 따라 결과가 달라집니다. 실제 적용 전 전문가와의 상담을 권해드립니다.